Tools / Tax Residency 183
税居住の境界を、暦の上で見る。
「どの国に何日いたか」を年単位で集計し、183 日の壁・主要な利益関心・社会保障の判定リスクを国ごとに表示します。
無料概要Pro: フルトラッキング
183/365183日税務居住トラッカー
1 つの国に 183 日いると、税務上の居住者とみなされることがあります。どの国に何日いたかを記録して、ラインの手前で動きましょう。
183 日ルールとは？
多くの国では暦年のうちに 183 日以上滞在すると税務居住者とみなされます。税務居住者になると、その国で確定申告と全世界所得に対する納税義務が生じる可能性があります。
- しきい値は国により異なる (180、182、183 日)
- 一部の国は暦年ではなくローリング 12 ヶ月を採用
- 二国間租税条約により本ルールが覆る場合あり (タイブレーカー条項)
- 「常用住居」や「利害の中心」により税務居住が発生することも
OECD モデル租税条約 ↗更新日: 2026-04-17
税務居住ステータス
まだ税務居住者ではありません日本 での日数0 / 183
記録日数
0/ 183
しきい値までの残り日数
183
税務年度
2026
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日本 のメモ
日本は暦年(1 月 1 日〜12 月 31 日)を使用します。5 年以上の居住者は全世界所得課税の対象になる可能性があります。
仕組み
183 日ルールの要点
- THRESHOLD暦年内 183 日が一般的なしきい値。 国によって計算法が異なる（暦年・移動 12 ヶ月・通算）。
- SPLIT183 日未満でも居住判定は起こる。 住居の永続性・主要な利益関心・配偶者と子の所在など、滞在日数以外の要素で判定される国もある。
- TREATY二重課税協定 (DTT) が最後の防波堤。 2 ヶ国で同時に居住者と判定された場合、タイブレーカールールで 1 国を選択。
- SPECIALノマド向け特例。 Portugal NHR 2.0 (IFICI) / Spain Beckham 法 / Italy Impatriati など、一定期間の軽減税率を提供。
- EVIDENCE立証責任は本人にある。 出入国スタンプ・賃貸契約・銀行取引履歴・航空券で総合的に立証。
免責事項: 本ツールは一般的な情報を提供するものであり、法的または税務上の助言を構成するものではありません。税務居住ルールは複雑で、個別の状況、国籍、適用される租税条約、各国の国内法によります。この情報に基づいて判断を下す前に、必ず資格を持つ税務専門家または弁護士にご相談ください。